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第一章  總  則

第一條  為規(guī)范日照交通發(fā)展集團(tuán)有限公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)集團(tuán)公司及各子公司（含占控股地位或者主導(dǎo)地位的子公司，下同）的投融資、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《山東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，日照市委、市政府辦公室《關(guān)于加強(qiáng)市屬國有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督工作的意見》，市審計(jì)局《日照市市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見》等規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本制度。

第二條  本制度規(guī)定了審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限、審計(jì)人員的崗位要求和內(nèi)部審計(jì)工作程序等。

第三條  本制度所指內(nèi)部審計(jì)，是指集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門開展的一種獨(dú)立的檢查、監(jiān)督和評價(jià)活動。一是對內(nèi)部控制制度的充分性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價(jià)；二是對會計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整性，以及對企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價(jià)。

第四條  本制度適用于集團(tuán)公司各部室、各子公司。

第五條?集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門在開展工作時(shí)應(yīng)做到客觀公正，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定接受審計(jì)，并提供真實(shí)完整的資料，如實(shí)匯報(bào)反映情況。

第二章  審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限

第六條?集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（1）根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作，直接對董事會負(fù)責(zé)；

（2）制定內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、項(xiàng)目實(shí)施方案和經(jīng)費(fèi)預(yù)算等，經(jīng)董事會或董事長批準(zhǔn)后組織實(shí)施；

（3）統(tǒng)一組織管理集團(tuán)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)集團(tuán)公司與政府審計(jì)機(jī)關(guān)、社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系；

（4）對集團(tuán)公司及各子公司的投融資、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)；

（5）對集團(tuán)公司及各子公司的建設(shè)工程和重大技術(shù)改造、大修理等項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算、結(jié)（決）算和交付使用情況進(jìn)行審計(jì)；

（6）對集團(tuán)公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及各子公司主要負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)最長以2年為一個(gè)周期，實(shí)行“輪審”長效監(jiān)督機(jī)制；

（7）對集團(tuán)公司及各子公司的經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行監(jiān)督、評價(jià)；

（8）對集團(tuán)公司及各子公司的內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行評審；

（9）對集團(tuán)公司及各子公司開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；

（10）負(fù)責(zé)對招標(biāo)（采購）全過程實(shí)施監(jiān)督和評價(jià)；

（11）根據(jù)需要選聘社會審計(jì)機(jī)構(gòu)，并對其審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行評估；

（12）完成集團(tuán)董事會要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第七條  內(nèi)部審計(jì)工作通常應(yīng)當(dāng)涵蓋集團(tuán)公司所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：資金管理、工程項(xiàng)目建設(shè)、投資與融資管理、銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。

第八條  內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、募集資金使用等事項(xiàng)管理，納入年度審計(jì)工作計(jì)劃，并經(jīng)集團(tuán)公司董事會研究批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第九條  審計(jì)部門履行職責(zé)時(shí)享有下列權(quán)限：

（1）檢查審核憑證、帳表、決算、資金和資產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印件，被審計(jì)單位不得拒絕；

（2）參加經(jīng)營、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)管理以及與審計(jì)任務(wù)相關(guān)的會議；

（3）對審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件及證明材料；

（4）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)審計(jì)部門分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)的制止決定；

（5）對阻撓妨礙內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)審計(jì)部門分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（6）審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告以及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定所得的財(cái)產(chǎn)。對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)審計(jì)部門分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，并提出糾正處理的意見及改進(jìn)建議；

（7）參與研究、制定公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理方面的規(guī)章制度，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見；

（8）對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)造成損失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員提出處理的建議；

（9）對審計(jì)中的重大事項(xiàng)，及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長和董事會反映；

（10）責(zé)成被審計(jì)單位執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)董事會審議后作出的審計(jì)意見、審計(jì)決定，限期糾正問題，改善管理；

（11）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

第三章  審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第十條  審計(jì)部門在集團(tuán)公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)管理規(guī)定，獨(dú)立開展審計(jì)工作，行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，并接受政府審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十一條  審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律法規(guī)和集團(tuán)公司管理制度的保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)職能，不得對審計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)。

第十二條?審計(jì)部門每年應(yīng)當(dāng)向董事會提交年度審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)工作報(bào)告，并有權(quán)向董事長直接報(bào)告工作。

第十三條  審計(jì)部門應(yīng)配備與集團(tuán)公司經(jīng)營規(guī)模和工作量相匹配的專職內(nèi)部審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備以下與從事內(nèi)部審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力：

（1）具備審計(jì)、會計(jì)、金融、法律、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)、計(jì)算機(jī)等相關(guān)專業(yè)知識，并取得初級以上相應(yīng)專業(yè)技術(shù)職稱；

（2）熟悉內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及其程序；

（3）熟悉內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、內(nèi)容以及審計(jì)操作技術(shù)；

（4）熟悉集團(tuán)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營情況及業(yè)務(wù)流程；

（5）熟悉集團(tuán)公司各項(xiàng)管理制度及會計(jì)核算原則；

（6）熟悉集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度，并不斷通過繼續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。

第十四條?審計(jì)人員必須做到獨(dú)立、客觀、公正，保持審計(jì)的獨(dú)立性：

（1）審計(jì)人員不得以決策制定者的身份參與生產(chǎn)經(jīng)營；

（2）審計(jì)人員與被審計(jì)單位和被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避；

（3）審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃的制訂、實(shí)施和審計(jì)報(bào)告的提出過程中應(yīng)不受控制和干擾。

第十五條?審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，公正勤勉，保守秘密。

第四章  審計(jì)工作程序

第十六條  編制年度審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)部門根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，報(bào)集團(tuán)公司董事會審議。

第十七條  制定審計(jì)工作方案。針對待審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部門應(yīng)編制具體審計(jì)工作方案，并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審計(jì)工作方案應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

（1）審計(jì)項(xiàng)目名稱；

（2）審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容和范圍；

（3）審計(jì)的主要方式和步驟；

（4）審計(jì)人員分工；

（5）審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間安排；

（6）其他事項(xiàng)。

第十八條  下達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)部門應(yīng)在實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)工作前3天下達(dá)審計(jì)通知書，通知被審計(jì)單位。如遇特殊情況，可根據(jù)集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)直接實(shí)施審計(jì)。審計(jì)通知書應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

（1）審計(jì)項(xiàng)目名稱；

（2）被審計(jì)單位名稱或者被審計(jì)人員姓名；

（3）審計(jì)范圍、內(nèi)容和時(shí)間安排；

（4）被審計(jì)單位需要配合審計(jì)工作的要求；

（5）審計(jì)組組長及審計(jì)組成員名單；

（6）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的印章和簽發(fā)日期。

第十九條  編制審計(jì)報(bào)告初稿?，F(xiàn)場審計(jì)工作完成后，審計(jì)人員應(yīng)聽取被審計(jì)單位的意見，并作記錄。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)依據(jù)編制審計(jì)報(bào)告初稿。

第二十條  征求意見。審計(jì)人員就審計(jì)報(bào)告初稿向被審計(jì)單位征求反饋意見，被審計(jì)單位應(yīng)在接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出的，視為無異議。

第二十一條  出具審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見書。審計(jì)人員對被審計(jì)單位提出的反饋意見進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時(shí)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改，最終依據(jù)審計(jì)人員的審計(jì)依據(jù)出具審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見書，上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，并提報(bào)集團(tuán)公司董事會審議后生效。

第二十二條  下達(dá)整改通知書。審計(jì)部門根據(jù)集團(tuán)董事會審議的審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見書，向被審計(jì)單位下發(fā)整改通知書，對主要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督，并督促檢查被審計(jì)單位在規(guī)定期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。

第五章  審計(jì)工作底稿和檔案

第二十三條?審計(jì)工作底稿主要包括下列要素：

（1）被審計(jì)單位的名稱；

（2）審計(jì)事項(xiàng)及其期間或者截止日期；

（3）審計(jì)程序的執(zhí)行情況及結(jié)果記錄；

（4）審計(jì)結(jié)論、意見及建議；

（5）審計(jì)人員姓名和審計(jì)日期；

（6）復(fù)核人員姓名、復(fù)核日期和復(fù)核意見；

（7）索引號及頁次；

（8）審計(jì)標(biāo)識與其他符號及其說明等。

第二十四條  審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)性、可靠性和充分性。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀地反映項(xiàng)目審計(jì)方案的編制及實(shí)施情況，以及與形成審計(jì)結(jié)論、意見和建議有關(guān)的所有重要事項(xiàng)。

第二十五條?審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。

第二十六條?審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間。

第六章  獎 懲

第二十七條?審計(jì)人員在工作中認(rèn)真履行職責(zé)，忠于職守，客觀公正，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績顯著的、提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益的，可以向集團(tuán)公司提出給予表彰或獎勵的建議。

第二十八條?審計(jì)部門通過內(nèi)審發(fā)現(xiàn)執(zhí)行制度好、遵紀(jì)守法、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門或單位，可以向集團(tuán)公司提出給予表彰或獎勵的建議。

第二十九條?審計(jì)部門通過內(nèi)審對揭發(fā)、檢舉、提供審計(jì)線索的有功人員，可以向集團(tuán)公司提出給予表彰或獎勵的建議。

第三十條?審計(jì)人員違反本制度濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節(jié)輕重和損失大小，集團(tuán)公司給予批評、行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

第三十一條?審計(jì)部門對有下列行為的，可視情節(jié)輕重給予批評教育、責(zé)令改正等。拒不改正的，應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)公司提出追究行政責(zé)任、給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰的建議；情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

（一）拒絕或者拖延提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的；

（二）不配合內(nèi)部審計(jì)工作，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的；

（三）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；

（四）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員、提供審計(jì)線索人員的；

（五）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，以

及其他與經(jīng)濟(jì)活動和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的；

（六）截留、挪用集團(tuán)公司資金，轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)的；

（七）其他違反集團(tuán)公司管理制度、侵害集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。

第七章  附 則

第三十二條?本制度由集團(tuán)公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第三十三條?本制度自印發(fā)之日起施行。

日照交通發(fā)展集團(tuán)有限公司辦公室

2017年11月14日印發(fā)