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第一章 總則

第一條  為加強財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范集團(tuán)公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實際情況，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱發(fā)票，是指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。

第三條  本辦法適用于集團(tuán)公司本部、各級全資子公司及控股公司，不含參股公司。

第二章 銷售發(fā)票的領(lǐng)購、保管和使用

第四條  財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置稅務(wù)會計崗位，具體負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、繳銷，稅款計算、納稅申報等工作。

第五條  財務(wù)部門應(yīng)配備專門的保險柜保管發(fā)票和開具發(fā)票的專用設(shè)備，并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細(xì)登記各種發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存情況。如稅務(wù)會計工作變動，應(yīng)嚴(yán)格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。

第六條  財務(wù)部門稅務(wù)會計根據(jù)發(fā)票使用情況，按照國家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一向稅務(wù)部門領(lǐng)購發(fā)票。

第七條  已開具完畢的發(fā)票，將記賬聯(lián)附于相關(guān)銷售憑證后備查?？瞻装l(fā)票丟失，應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)和稅務(wù)部門匯報，并登報聲明作廢。對因發(fā)票丟失造成損失的，追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第八條  發(fā)票應(yīng)在經(jīng)營業(yè)務(wù)已發(fā)生并確認(rèn)營業(yè)收入時開具，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

第九條  因銷售業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票的，首先由經(jīng)辦人員填寫發(fā)票申請單，經(jīng)財務(wù)人員審核、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后，連同相應(yīng)的與合同原件相符的復(fù)印件、發(fā)貨單、工程量確認(rèn)單和購貨單位開票信息，提交開票人員開具發(fā)票，發(fā)票開具不得超過稅務(wù)機關(guān)核定的單張開票限額。

第十條  發(fā)票開具應(yīng)依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、自身經(jīng)營范圍和稅務(wù)登記情況，選擇開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

第十一條  增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

（1）項目齊全，與實際交易相符；

（2）字跡清楚，不得壓線、錯格；

（3）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；

（4）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具；

（5）匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。

第十二條  對開具后的存根聯(lián)以及作廢的發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。

第十三條  開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回，開票有誤等情形，在當(dāng)月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，符合作廢條件的，按作廢處理；開票時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢，重新開具，作廢專用發(fā)票全聯(lián)次留存。跨月和對方已認(rèn)證抵扣需開具紅字專用發(fā)票，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請開具紅字專用發(fā)票，按照稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。

第十四條  嚴(yán)禁超范圍使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。違反國家法律、法規(guī)，變造、虛開發(fā)票的，追究責(zé)任，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。

第十五條  發(fā)票開具完成，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后，在發(fā)票領(lǐng)用臺賬簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次，依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。

第三章 發(fā)票取得管理

第十六條  各單位在購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)向收款方索取發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更與實際業(yè)務(wù)不符的品名和金額。

第十七條  所有發(fā)票抬頭、日期、內(nèi)容、金額、開票單位、經(jīng)辦人等要素均不可缺少，抬頭應(yīng)為公司全稱，不得簡寫。

第十八條  取得增值稅發(fā)票、進(jìn)口增值稅繳款書的經(jīng)辦人員需檢查的事項：

（一）發(fā)票名稱是不是增值稅專用發(fā)票（增值稅普通發(fā)票）、進(jìn)口增值稅繳款書；專用發(fā)票為二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)；普通發(fā)票只有發(fā)票聯(lián)；繳款書為一張;

（二）檢查集團(tuán)規(guī)定的應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的項目是否取得增值稅專用發(fā)票，如取得的發(fā)票不合規(guī)應(yīng)及時通知對方重新開具增值稅專用發(fā)票;

（三）檢查開票信息是否正確無誤，如有誤應(yīng)及時通知對方將發(fā)票作廢重開;

（四）檢查發(fā)票的收款人、復(fù)核人是否填制完整，是否有漏蓋發(fā)票專用章或模糊不清;

（五）檢查合同數(shù)量、單價與發(fā)票數(shù)量、單價是否相符，如有不符，退回重開;

（六）增值稅發(fā)票出現(xiàn)“一批”、“一宗”等單位時，報銷時必須附使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋與發(fā)票上一致的發(fā)票專用章;

（七）檢查發(fā)票是否清潔完整，不得影響發(fā)票認(rèn)證抵扣。

第十九條  銷售方為增值稅小規(guī)模納稅人，無法開具增值稅專用發(fā)票的，可要求其向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。

第二十條  丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，公司憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，公司憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。

第二十一條  取得的電子發(fā)票，開票方通過手機短信等方式將發(fā)票信息發(fā)送給業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人可登錄服務(wù)平臺查詢、下載、打印已加蓋電子簽章的發(fā)票信息。

第二十二條  行政事業(yè)單位收費，應(yīng)由對方開具正規(guī)行政事業(yè)單位收款收據(jù)，其交款單位名稱（抬頭）應(yīng)為公司全稱，收據(jù)上需有收款單位的財務(wù)章，收費項目，金額等要素應(yīng)完整、清楚。

第二十三條  日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)在不超過業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內(nèi)取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定驗收、審批后，送交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。對于因經(jīng)辦人員責(zé)任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限，造成增值稅進(jìn)項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。

第四章 發(fā)票財務(wù)審查管理

第二十四條  財務(wù)人員應(yīng)審查增值稅發(fā)票票面是否清晰，要素是否齊全。發(fā)票購貨單位、銷貨單位的信息（包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號）應(yīng)完整，不得遺漏；銷售貨物或勞務(wù)的名稱、計量單位、數(shù)量、單價及總金額、稅額及稅率、開票日期等項目要齊全；發(fā)票上打印的信息字跡清楚，不得出現(xiàn)壓線、錯格、出格等情況。

第二十五條  增值稅發(fā)票上的購貨、銷貨單位名稱是否與合同供銷雙方名稱相符，購貨、銷貨單位名稱應(yīng)使用全稱；發(fā)票上的應(yīng)稅貨物內(nèi)容、規(guī)格型號、單價、金額是否與合同相關(guān)內(nèi)容一致。

第二十六條  增值稅發(fā)票上貨物名稱、數(shù)量、金額與實際入庫的貨物名稱、數(shù)量、金額是否一致；采購合同上的供貨單位、入庫單顯示的供貨單位與增值稅發(fā)票上的銷貨單位是否一致。

第二十七條  增值稅發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否加蓋發(fā)票專用章；發(fā)票專用章的單位名稱和稅號應(yīng)與銷貨單位信息一致；發(fā)票專用章要清晰明了，不得出現(xiàn)模糊不清、字跡不清晰等情況。

第二十八條  需判斷發(fā)票真?zhèn)蔚?，可登錄主管稅?wù)機關(guān)的官方網(wǎng)站，在網(wǎng)上查詢發(fā)票流向，判斷發(fā)票票面信息的真實性，或通過撥打主管稅務(wù)機關(guān)服務(wù)電話12366咨詢查驗發(fā)票真實性。

第二十九條  行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)，應(yīng)是由具有收費資質(zhì)的行政事業(yè)單位開具的，收費項目為列入國家和省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。往來結(jié)算收據(jù)一律不得報銷。

第三十條  年度終了前，當(dāng)年取得的發(fā)票應(yīng)當(dāng)年入賬，跨年度發(fā)票不予受理。

第五章 附則

第三十一條  本辦法由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和組織修訂。

第三十二條  本辦法自印發(fā)之日起實施。

附件：1.發(fā)票領(lǐng)用、繳銷臺賬

2.發(fā)票申請單

日照交通發(fā)展集團(tuán)有限公司辦公室

2017年11月6日印發(fā)